小企业中医疗及人寿保险的税务处理

人寿保险：

一般来说 小企业用于购买人寿保险的费用是不可作为税务成本来抵减收入的。不过，在某些特殊的情况下，你通过恰当安排使得企业购买的人寿保险也可以用来抵税。

为了使人寿保险的保费可以用来抵税，人寿保单必须是在商业贷款中作为保障贷款的一个附加条件。此外，提供商业贷款的机构必须在贷款合同中将购买人寿保单作为一个提供贷款的必需条件。贷款机构必须是加拿大的银行，信托公司，信用社，保险公司，或专门从事借贷的公司（主要业务是向公众提供贷款），并且贷款利息满足税法的要求可以在生意中用来抵税。

如果你可以安排、或和你的银行协商你的贷款条件，使得你的银行在贷款中采用这些附加条件，你就有可能把一个不可用来抵扣的费用变成一项可以作为税务抵扣的支出。

健康及牙医保险：

在过去，健康和牙医保险的费用对于自雇人士来说是不可以用来抵税的。至1998年，联邦政府才通过预算允许自雇人士将健康及牙医保险放在自雇生意的名下用于抵税。同时对于有限公司以股东的名义支付的健康及牙医保险费也予以同样处理。

不过，事情并没有这么简单。联邦政府同时出台了针对小生意在申报健康及牙医保险费用时的一些限制。在大部分情况下，这些限制对小生意没有影响。不过你仍然需要了解这些限制，以防在不经意当中对你产生不利影响。尤其是在你还无法雇佣员工时。

首先，对于自雇人士，你必须积极参与生意的经营并且这是你的主要收入来源（至少有50%的收入是从生意当中产生的）或者你的其它收入超过$10,000加币，你才可以将医疗及牙科保险费用来抵消生意的收入。

其次，你必须向所有的全职雇员提供同样的保险条款。如果你没有雇佣非亲属关系的全职员工或者雇佣的非亲属员工数少于50%，你只可以为你或已年满18岁的家庭成员抵扣每人最多$1,500加币的保费，或者为其它成员抵扣最多每人$750加币的保费。

另外， 你不可以直接将保费支付给你或你的雇员。你必须通过第三方购买保险，比如销售保险的代理商或是保险公司。

最后，如果你将健康和牙医保险的保费在生意中用来抵税后，你不可以再在申报个人税时将它视作医疗费税务减免项目（Medical Expense Tax Credit）。

虽然这些税务条例听上去非常复杂，但通过恰当的安排它们可以为你带来许多税务好处。在实施之前咨询专业人士（如特许会计师），可以帮助你合理安排你的保险条款，为为你节省可观的税额。

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